税务补交增值税转出怎么做账

2020-01-03 来源:会计学堂
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今天我去国税补交去年的增值税.补交到2012年12月,是国税要我们自查原因.然后补交的.这个可以做进项转出是吗,请问我该怎么做账?下面会计学堂小编就税务补交增值税转出怎么做账的问题和大家一起来说道说道.
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税务补交增值税转出怎么做账

是直接补缴税款还是可以本月进项转出否,这个要主管税局说了算.

1、直接补缴上年的,

借:应交税费--应交增值税

营业外 支出-滞纳金

贷:银行存款

借:相应科目

贷:应交税费--应交增值税

2、进项转出的

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

借:相应科目

贷:应交税费--应交增值税(进项转出)

税务补交增值税转出怎么做账

进项税额被转出补缴增值税怎么做账?

关于进项税额转出的会计分录:

借:应交税金-进项税额

贷:应交税金-进项税额转出

结转时

借:应交税金-进项税额转出

贷:应交税金-未交增值税

借:应付账款(银行存款或现金)

贷:库存商品

应交税金--进项税额转出

借:库存商品

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)

借:库存商品 (数字为红字)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

注意,以上科目后面的数字是红色的,将原来的购进的货物退了一部分,就是将其冲回就可以了.

借:库存商品

贷:应交税金-增值税(进项转出)

进项税转出后补交增值税怎样做凭证?

1、借:原材料(库存商品)

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

2、借:应缴税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应缴税费-未缴增值税

3、据此金额提取其他税:借:营业税金及附加

贷:应缴税费-应交城建税

应缴税费-应交教育费附加

应缴税费-应交地方教育费附加

4、缴纳时:借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款(现金)

税务稽查补缴增值税怎么做账?

查补增值税账务调整,应设置"应交税金--增值税检查调整"专门账户;

凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的,借记本科目,贷记有关科目.

全部调整事项入账后,应结出本账户余额(即贷方余额)并予转出:

1.若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:本科目

2.若余额在贷方,且"应交税金--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,

借:本科目

贷:应交税金--未交增值税

3.若本账户余额在贷方,"应交税金--应有增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,

借:本科目

贷:应交税金--应交增值税

4.若本账户余额在贷方,"应交税金--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税金--未交增值税"科目.

若是以前年度的查账补缴又该怎么做账呢?

一、如果是本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款等

二、如果是以前年度查账补交,查补增值税会计分录

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

税务补交增值税转出怎么做账的问题现在大家都清楚了吧,同时小编还为大家讲到了进项税额被转出补缴增值税怎么做账、进项税转出后补交增值税怎样做凭证、税务稽查补缴增值税怎么做账等相关问题,有需要的小伙伴可以好好了解.

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